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税務調査に関する基礎知識

個人事業主が絶対に避けたい青色申告の承認の取り消し

個人事業者については法人の場合よりも取り消し要件が若干緩くなっています。 所得税法150条により、以下の3つのケースを青色申告の承認の取り消しに定めており、詳細は「個人の青色申告の承認の取り消しについて」という事務運営指針にその具体的な取り...
税務調査に関する基礎知識

事前通知と調査通知。名称は似てるが意図は全く異なる。

納税者が自分に税務調査が行われることが一般的にわかる時期は、税務署から通知が来た時点です。 実はこの「通知」は税務調査で重要な意味を持ちます。 特に国税通則法が改正され、平成29年1月1日以後に法定申告期限が到来する国税については、調査通知...
税務調査に関する基礎知識

個人事業者における白色申告帳簿作成義務はあるのか?

個人事業主の方が、はじめて確定申告を行う際、青色申告と白色申告のいずれで行うか迷うケースは意外に多いようです。 そして、迷われた結果、意外に多くの方が白色申告により確定申告を行っています。 その理由を尋ねてみると、皆さん決まって帳簿作成をし...
税務調査に関する基礎知識

個人の税務調査時に確定申告書を無くしてしまっていたら・・・

個人の税務調査に関するご相談を頂く際、過去の確定申告書の控えや確定申告書を作成するために使用した資料を持ってきてくださいとお願いします。 毎年の確定申告書(所得税及び消費税)は、お金を借りたり、取引先に提出を求められたりするため、ほとんどの...
税務調査に関する基礎知識

個人事業主の税務調査は何年遡り調査されるのか?時効は何年か?

個人事業主の税務調査相談に対応をさせて頂いると必ず質問されることがあります。 その質問とは「一体、何年分が税務調査の対象になるのか?時効は何年か?」ということです。 税務署から事前通知がされた場合、通知書に対象期間の記載があります。3年間と...
税務調査に関する基礎知識

個人事業主に対する税務調査が招く破産・倒産

税務調査によって事業が傾いてしまったり、廃業に追い込まれてしまう場合があります。 今回は、なぜ税務調査により廃業や破産が起きてしまうのか。 また、破産や倒産を回避するには何が重要であるかを一緒に確認していきたいと思います。 税務調査が破産・...
税務調査に関する基礎知識

個人事業者が家族に給料を支払う場合に気を付けたいこと(税務調査対策)

個人事業主の税務調査で争点になりやすいポイントの1つに家族への給料があります。 所得税は所得が多くなれば多くなるほど税率が上昇する累進税率の制度がとられているため事業で利益が出る場合、税負担を下げるため、親族へ給料を支払い、税金の負担を下げ...
建設業

一人親方の税務調査時に見られる意外に多い売上計上ミスとは?

税務調査立ち合いに関するご相談を頂き、面談する中で意外に多いミスに売上の計上漏れがあります。 今回は、知っていれば防げる売上計上ミスについてご紹介したいと思います。 売上の計上基準とは 突然ですが、あなたに質問です。 売上の計上基準は、次の...
税務調査に関する基礎知識

個人事業主の税務調査 税理士の立ち合いは本当に必要?

税務署から税務調査の連絡が来た場合、税理士が顧問についていない個人事業者の方は、スポットで税理士の立ち合いを検討すると思います。  ただ、税理士に税務調査の立ち合いを依頼すると結構なお金がかかります。  場合によっては追徴額より税理士報酬の...
税務調査に関する基礎知識

5分でわかる!? 税務調査のいろは。

今週は月曜日から木曜日まで4日間、顧問先の税務調査に立ち会い、金曜日は別の調査対応、金曜日の夜は翌週に控える税務調査の事前打ち合わせといった税務調査週間でした。 税務調査の対応に慣れている私も流石にヘトヘトです。 お客様に関しては、税務調査...