有難うございます。

それでは確定申告を拝見しながら質問をさせて頂きます。

物件の保有状況、融資の有無、車の使用頻度、そのほか金額が多い経費の内容などを教えてください。

車は個人の税務調査では指摘事項としてよくあがってくるものですから、物件確認などのために使用していたとしても家事利用分は控除しろと言われると思います。

また、ざっくり拝見すると経費も難しそうなものがいくつか見受けられますね。

本来、不動産賃貸に関わるものだけが経費となるものですから今後は考え方を改める必要がありますね。

ところで、３年ほど前に購入した物件については土地建物の按分に違和感がありますが、どのように按分を行いましたか？

あと青色決算書を拝見すると地代家賃をお母さんに支払っているようですがAさんの住所とお母さんの住所は一緒ですよね？

なるほど・・・・。

まず、土地建物の按分ですが、契約書を拝見すると消費税が記載されています。

契約書に消費税の記載がない場合にはAさんのおっしゃる通り固定資産税評価額の比率で按分していれば良いと思いますが、消費税が契約書にのっている場合には消費税を割り返して建物価格を計算することになっています。

そのため、申告書上に記載されている建物価格は本来よりも大きな金額となっていて過大に減価償却を計算してしまっていることになります。

次にお母さんへ支払っている地代？については原則必要経費とはなりません。

地代として賃貸借契約をしている場合には、そもそも借地権の贈与などに話になってしまいますし、支払った地代については同一生計親族への支払いとなり所得税では届出をした専従者給与などを除き経費にならないことになっているんです。

そして同じ屋根の下に住んでいる場合には原則生計一と考えられ、生計一ではないと主張することはかなり困難です。

そうですね。

色々勘違いがあって行ってしまったことが多いようですから、そのあたりを調査官にしっかり説明したほうが良いと思います。